ЄСВ для ФОП: як розрахувати і сплатити

2023-11-07 16:08
125
Ця стаття на мовах: UA / RU

Зміст

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — це обов’язковий платіж, який сплачують фізичні особи-підприємці (ФОП) за себе і своїх працівників. ЄСВ є одним з основних джерел формування Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування та інших соціальних фондів. У цій статті ми розглянемо, як розрахувати і сплатити ЄСВ для ФОП у 2023-2024 роках, на які аспекти варто звернути увагу і як не помилитися в процесі сплати.

Як розрахувати ЄСВ для ФОП на єдиному податку

Розрахунок ЄСВ для має єдину структуру для всіх чотирьох наявних груп ФОП. Кожна фізична особа-підприємець повинна сплачувати даний консолідований страховий внесок поквартально, навіть якщо у вказаний період не отримувала жодного доходу. 

Сумма платежу фіксована — 22% від обсягу мінімальної заробітної плати. Дата сплати — до 20 числа (не включно) після кварталу, за який вноситься платіж.

Додаткові параметри:

  • мінімальний платіж ЄСВ — 1 474 грн (на місяць) і 4422 (на квартал);
  • гранична база нарахування ЄСВ (сума основної і додаткової зарплати та заохочувальних виплат, дорівнює 15 мінімальним заробітним платам) — 100 500 грн (і визначається самостійно);
  • максимально можлива сума ЄСВ по ФОП / його окремому працівнику — 22 110 грн.

На основі цього маємо таку таблицю:

Категорія ФОПКількість працівниківЛіміти доходуСтроки по сплатіМінімальний платіж на місяцьМінімальний платіж за квартал
ФОП 1 групиНе використовують найману працю1 118 900 грн (167 мінімальних зарплат)

До 20 числа місяця, який йде за кварталом сплати (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)

 

1472 грн

 

4422 грн

 

ФОП 2 групиДо 10 осіб5 587 800 грн (834 мінімалки)
ФОП 3 групиБез омежень7 818 900 грн (1167 мінімалок)
ФОП 4 групиЗаборонено використовувати найману працюОбсяг доходів не регламентується

Як розрахувати ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування

На відміну від підприємців на спрощеній системі оподаткування, ті, хто на загальній, мають інші правила щодо сплати єдиного податку:

  1. Ставка для них ідентична — 22%.
  2. База нарахування кожного разу різна і залежить від розміру отриманого доходу (але наявні мінімальний розмір доходу та максимальний розмір доходу для сплати ЄСВ — одна МЗП в 1 472 грн і 15 МЗП в розмірі 100 500 грн).
  3. Базою нарахування є сума доходу (прибутку), до якої застосовується нарахування ПДФО (це різниця між виручкою й витратами по діяльності на основі підтверджених документів) — 22% від ЧИСТОГО доходу.
  4. У випадку, якщо дохід менший за мінімальну зарплату, застосовується нарахування і сплата мінімального страхового внеску — 1 472 грн.
  5. Якщо дохід більший за 15 мінімальних заробітних плат (МЗП) — застосовується ставка відносно 15 МЗП.

На відміну від тих, хто на спрощеній системі, загальники можуть не сплачувати ЄСВ за період, коли дохід повністю відсутній. Але у такому випадку період випадатиме із страхового стажу (впливає на пенсію або лікарняні)

Як сплатити ЄСВ для ФОП

Сплатити ЄСВ можна через особистий кабінет платника податків, з підприємницького чи карткового рахунку, з особистої картинки, або готівкою у касу банку чи іншої фінансової установи (або навіть використовуючи платіжний термінал самообслуговування).

Варто враховувати такі основні правила: 

  1. При сплаті можна використовувати картку, яка оформлена на ім’я підприємця (навіть якщо вона оформлена на фізичну особу).
  2. Якщо для сплати використовується розрахунковий рахунок, у платіжному дорученні повинні бути вказані: ПІБ підприємця, податковий номер, найменування та реквізити отримувача (відповідної регіональної Податкової служби), а у призначенні — період, за який йде сплата.
  3. Основні та максимально актуальні реквізити для своєї сплати можна в електронному кабінеті платника податку (у випадку будь-яких помилок ФОП самостійно відповідає за правильність реквізитів в процесі перерахування ЄСВ). Помилкова сплата не на ті рахунки призведе до заборгованості, яку потрібно буде погашати у майбутньому.

Найчастіші помилки при сплаті ЄСВ від ФОП 

Серед найбільш розповсюджених варіантів помилок, про які варто знати, щоб самому їх не допускати, є такі:

  1. Сплата не на той рахунок.
  2. Несплата за щойно створений ФОП — для платників єдиного податку немає значення, чи був дохід. Якщо не було використання тимчасових пільг, платити ЄСВ обов’язково потрібно.

У випадку несплати або несвоєчасної сплати ЄСВ, відповідно до норм  законодавства, обов’язково потрібно буде:

  • перерахувати всю суму заборгованості;
  • сплатити 20% від несплаченого внеску у вигляді штрафу;
  • оплатити 0,1% пені за кожен день прострочення (від кінцевої дати для сплати ЄСВ).

Як перевірити, що ти сплатив ЄСВ за діяльність ФОП

Відповідна перевірка того, що платіж дійшов і проблем зі штрафами не буде можна:

  • за допомогою класичного письмового запиту до Податкової служби, де ФОП перебуває на обліку;
  • онлайн, через сайт Державної податкової служби.

Впевнені, що для більшості другий варіант буде більш цікавим та зручним. Для того, щоб реалізувати його, треба:

  1. Зайти в особистий електронний кабінет платника податків. 
  2. Перейти в розділ «Розрахунки з бюджетом».
  3. Перевірити у відкритому розділі те, чи є в наявності недоїмка з ЄСВ.

Якщо вона відсутня, то платіж надійшов у потрібні терміни і на потрібний рахунок. 

Звітність ФОП по ЄСВ

Звіт по сплаті ЄСВ не є окремим документом, а виступає в ролі додатку до загальнорічної декларації. Якщо звіт не був доданий до декларації, це призводить до того, що звітний рік ЄСВ не нараховується, як і страховий стає. Єдинники звітують відповідно до своєї групи:

  • 1, 2 групи — 60 календарних днів після закінчення податкового звітного року;
  • 3 група — протягом 40 календарних днів після останнього кварталу;
  • 4 група — не пізніше 20 лютого поточного року за минулий рік.

ФОП загальної системи звітують до 1 травня наступного року, який йде за звітним.


Сподобалась стаття? Читайте нас в телеграм