Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — це обов’язковий платіж, який сплачують фізичні особи-підприємці (ФОП) за себе і своїх працівників. ЄСВ є одним з основних джерел формування Пенсійного фонду, Фонду соціального страхування та інших соціальних фондів. У цій статті ми розглянемо, як розрахувати і сплатити ЄСВ для ФОП у 2023-2024 роках, на які аспекти варто звернути увагу і як не помилитися в процесі сплати.
Як розрахувати ЄСВ для ФОП на єдиному податку
Розрахунок ЄСВ для має єдину структуру для всіх чотирьох наявних груп ФОП. Кожна фізична особа-підприємець повинна сплачувати даний консолідований страховий внесок поквартально, навіть якщо у вказаний період не отримувала жодного доходу.
Сумма платежу фіксована — 22% від обсягу мінімальної заробітної плати. Дата сплати — до 20 числа (не включно) після кварталу, за який вноситься платіж.
Додаткові параметри:
- мінімальний платіж ЄСВ — 1 474 грн (на місяць) і 4422 (на квартал);
- гранична база нарахування ЄСВ (сума основної і додаткової зарплати та заохочувальних виплат, дорівнює 15 мінімальним заробітним платам) — 100 500 грн (і визначається самостійно);
- максимально можлива сума ЄСВ по ФОП / його окремому працівнику — 22 110 грн.
На основі цього маємо таку таблицю:
| Категорія ФОП | Кількість працівників | Ліміти доходу | Строки по сплаті | Мінімальний платіж на місяць | Мінімальний платіж за квартал |
| ФОП 1 групи | Не використовують найману працю | 1 118 900 грн (167 мінімальних зарплат) | До 20 числа місяця, який йде за кварталом сплати (19 квітня, 19 липня, 19 жовтня, 19 січня)
| 1472 грн
| 4422 грн
|
| ФОП 2 групи | До 10 осіб | 5 587 800 грн (834 мінімалки) | |||
| ФОП 3 групи | Без омежень | 7 818 900 грн (1167 мінімалок) | |||
| ФОП 4 групи | Заборонено використовувати найману працю | Обсяг доходів не регламентується |
Як розрахувати ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування
На відміну від підприємців на спрощеній системі оподаткування, ті, хто на загальній, мають інші правила щодо сплати єдиного податку:
- Ставка для них ідентична — 22%.
- База нарахування кожного разу різна і залежить від розміру отриманого доходу (але наявні мінімальний розмір доходу та максимальний розмір доходу для сплати ЄСВ — одна МЗП в 1 472 грн і 15 МЗП в розмірі 100 500 грн).
- Базою нарахування є сума доходу (прибутку), до якої застосовується нарахування ПДФО (це різниця між виручкою й витратами по діяльності на основі підтверджених документів) — 22% від ЧИСТОГО доходу.
- У випадку, якщо дохід менший за мінімальну зарплату, застосовується нарахування і сплата мінімального страхового внеску — 1 472 грн.
- Якщо дохід більший за 15 мінімальних заробітних плат (МЗП) — застосовується ставка відносно 15 МЗП.
На відміну від тих, хто на спрощеній системі, загальники можуть не сплачувати ЄСВ за період, коли дохід повністю відсутній. Але у такому випадку період випадатиме із страхового стажу (впливає на пенсію або лікарняні)
Як сплатити ЄСВ для ФОП
Сплатити ЄСВ можна через особистий кабінет платника податків, з підприємницького чи карткового рахунку, з особистої картинки, або готівкою у касу банку чи іншої фінансової установи (або навіть використовуючи платіжний термінал самообслуговування).
Варто враховувати такі основні правила:
- При сплаті можна використовувати картку, яка оформлена на ім’я підприємця (навіть якщо вона оформлена на фізичну особу).
- Якщо для сплати використовується розрахунковий рахунок, у платіжному дорученні повинні бути вказані: ПІБ підприємця, податковий номер, найменування та реквізити отримувача (відповідної регіональної Податкової служби), а у призначенні — період, за який йде сплата.
- Основні та максимально актуальні реквізити для своєї сплати можна в електронному кабінеті платника податку (у випадку будь-яких помилок ФОП самостійно відповідає за правильність реквізитів в процесі перерахування ЄСВ). Помилкова сплата не на ті рахунки призведе до заборгованості, яку потрібно буде погашати у майбутньому.
Найчастіші помилки при сплаті ЄСВ від ФОП
Серед найбільш розповсюджених варіантів помилок, про які варто знати, щоб самому їх не допускати, є такі:
- Сплата не на той рахунок.
- Несплата за щойно створений ФОП — для платників єдиного податку немає значення, чи був дохід. Якщо не було використання тимчасових пільг, платити ЄСВ обов’язково потрібно.
У випадку несплати або несвоєчасної сплати ЄСВ, відповідно до норм законодавства, обов’язково потрібно буде:
- перерахувати всю суму заборгованості;
- сплатити 20% від несплаченого внеску у вигляді штрафу;
- оплатити 0,1% пені за кожен день прострочення (від кінцевої дати для сплати ЄСВ).
Як перевірити, що ти сплатив ЄСВ за діяльність ФОП
Відповідна перевірка того, що платіж дійшов і проблем зі штрафами не буде можна:
- за допомогою класичного письмового запиту до Податкової служби, де ФОП перебуває на обліку;
- онлайн, через сайт Державної податкової служби.
Впевнені, що для більшості другий варіант буде більш цікавим та зручним. Для того, щоб реалізувати його, треба:
- Зайти в особистий електронний кабінет платника податків.
- Перейти в розділ «Розрахунки з бюджетом».
- Перевірити у відкритому розділі те, чи є в наявності недоїмка з ЄСВ.
Якщо вона відсутня, то платіж надійшов у потрібні терміни і на потрібний рахунок.
Звітність ФОП по ЄСВ
Звіт по сплаті ЄСВ не є окремим документом, а виступає в ролі додатку до загальнорічної декларації. Якщо звіт не був доданий до декларації, це призводить до того, що звітний рік ЄСВ не нараховується, як і страховий стає. Єдинники звітують відповідно до своєї групи:
- 1, 2 групи — 60 календарних днів після закінчення податкового звітного року;
- 3 група — протягом 40 календарних днів після останнього кварталу;
- 4 група — не пізніше 20 лютого поточного року за минулий рік.
ФОП загальної системи звітують до 1 травня наступного року, який йде за звітним.
