Единый социальный взнос (ЕСВ) — это обязательный платеж, уплачиваемый физическими лицами-предпринимателями (ФОП) за себя и своих работников. ЕСВ является одним из основных источников формирования Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и других социальных фондов. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать и оплатить ЕСВ для ФОП в 2023-2024 годах, на какие аспекты следует обратить внимание и как не ошибиться в процессе оплаты.
Как рассчитать ЕСВ для ФОП на едином налоге
Расчет ЕСВ имеет единую структуру для всех четырех имеющихся групп ФОП. Каждое физическое лицо-предприниматель должно платить данный консолидированный страховой взнос поквартально, даже если в указанный период не получало никакого дохода.
Сумма платежа фиксирована – 22% от объема минимальной заработной платы. Дата уплаты - до 20 числа (не включительно) после квартала, за который вносится платеж.
Дополнительные параметры:
- минимальный платеж ЕСВ - 1474 грн (в месяц) и 4422 (в квартал);
- предельная база начисления ЕСВ (сумма основной и дополнительной зарплаты и поощрительных выплат равна 15 минимальным заработным платам) — 100 500 грн (и определяется самостоятельно);
- максимально возможная сумма ЕСВ по ФОП / его отдельному работнику – 22 110 грн.
На основе этого имеем следующую таблицу:
| Категория ФОП | Количество работников | Лимиты дохода | Сроки по уплате | Минимальный платеж в месяц | Минимальный платеж за квартал |
| ФОП 1 группы | Не используют наемный труд | 1 118 900 грн (167 минимальных зарплат) | До 20 числа месяца, следующего за кварталом уплаты (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)
| 1472 грн
| 4422 грн
|
| ФОП 2 группы | До 10 человек | 5 587 800 грн (834 минималки) | |||
| ФОП 3 группы | Без ограничений | 7 818 900 грн (1167 минималок) | |||
| ФОП 4 группы | Запрещено использовать наемный труд | Объем доходов не регламентируется |
Как рассчитать ЕСВ для ФОП на общей системе налогообложения
В отличие от предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, те, кто на общей, имеют другие правила по уплате единого налога:
- Ставка для них идентична – 22%.
- База начисления каждый раз разная и зависит от размера полученного дохода (но есть минимальный размер дохода и максимальный размер дохода для уплаты ЕСВ — один МЗП в 1 472 грн и 15 МЗП в размере 100 500 грн).
- Базой начисления является сумма дохода (прибыли), к которой применяется начисление НДФЛ (это разница между выручкой и расходами по деятельности на основе подтвержденных документов) – 22% от чистого дохода.
- В случае, если доход меньше минимальной зарплаты, применяется начисление и уплата минимального страхового взноса — 1 472 грн.
- Если доход больше 15 минимальных заработных плат (МЗП), применяется ставка относительно 15 МЗП.
В отличие от тех, кто на упрощенной системе, те, кто на общей, могут не платить ЕСВ за период, когда доход полностью отсутствует. Но в таком случае период выпадает из страхового стажа (влияет на пенсию или больничные)
Как оплатить ЕСВ для ФОП
Уплатить ЕСВ можно через личный кабинет налогоплательщика , с предпринимательского или карточного счета, с личной картинки или наличными в кассу банка или другого финансового учреждения (или даже используя платежный терминал самообслуживания).
Следует учитывать следующие основные правила:
- При оплате можно использовать карточку, оформленную на имя предпринимателя (даже если она оформлена на физическое лицо).
- Если для уплаты используется расчетный счет, в платежном поручении должны быть указаны: ФИО предпринимателя, налоговый номер, наименование и реквизиты получателя (соответствующей региональной налоговой службы), а в назначении - период, за который идет оплата.
- Основные и максимально актуальные реквизиты для уплаты можно в электронном кабинете налогоплательщика (в случае любых ошибок ФОП самостоятельно отвечает за правильность реквизитов в процессе перечисления ЕСВ). Ошибочная уплата не на счета приведет к задолженности, которую нужно будет погашать в будущем.
Самые частые ошибки при уплате ЕСВ от ФОП
Среди наиболее распространенных вариантов ошибок, о которых следует знать, чтобы самому их не допускать, есть:
- Уплата не на тот счет.
- Неуплата за только что созданный ФОП — для плательщиков единого налога не имеет значения, был ли доход. Если не было использования временных льгот, платить ЕСВ обязательно нужно.
В случае неуплаты или несвоевременной уплаты ЕСВ, согласно нормам законодательства, обязательно потребуется:
- перечислить всю сумму задолженности;
- уплатить 20% от неуплаченного взноса в виде штрафа;
- оплатить 0,1% пени за каждый день просрочки (от конечной даты для уплаты ЕСВ).
Как проверить, что ты оплатил ЕСВ за деятельность ФОП
Соответствующая проверка того, что платеж дошел и проблем со штрафами, не будет:
- с помощью классического письменного запроса в Налоговую службу, где ФОП состоит на учете;
- онлайн через сайт Государственной налоговой службы.
Уверены, что для большинства второй вариант будет интереснее и удобнее. Для того чтобы реализовать его, нужно:
- Зайти в личный электронный кабинет налогоплательщика.
- Перейти в раздел «Расчеты по бюджету».
- Проверить в открытом разделе то, есть ли в наличии недоимка из ЕСВ.
Если он отсутствует, то платеж поступил в нужные сроки и на нужный счет.
Отчетность ФОП по ЕСВ
Отчет по уплате ЕСВ является не отдельным документом, а выступает в роли приложения к общегодовой декларации. Если отчет не был приложен к декларации, это приводит к тому, что отчетный год ЕСВ не начисляется, как и страховой становится. Единщики отчитываются в соответствии со своей группой:
- 1, 2 группы - 60 календарных дней после окончания налогового отчетного года;
- 3 группа – в течение 40 календарных дней после последнего квартала;
- 4 группа – не позднее 20 февраля текущего года за прошлый год.
ФОП общей системы отчитывается до 1 мая следующего года, который следует за отчетным.
