ЕСВ для ФОП: как рассчитать и оплатить

2023-11-07 16:08
166
Ця стаття на мовах: UA / RU

Зміст

Единый социальный взнос (ЕСВ) — это обязательный платеж, уплачиваемый физическими лицами-предпринимателями (ФОП) за себя и своих работников. ЕСВ является одним из основных источников формирования Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и других социальных фондов. В этой статье мы рассмотрим, как рассчитать и оплатить ЕСВ для ФОП в 2023-2024 годах, на какие аспекты следует обратить внимание и как не ошибиться в процессе оплаты.

Как рассчитать ЕСВ для ФОП на едином налоге

Расчет ЕСВ имеет единую структуру для всех четырех имеющихся групп ФОП. Каждое физическое лицо-предприниматель должно платить данный консолидированный страховой взнос поквартально, даже если в указанный период не получало никакого дохода.

Сумма платежа фиксирована – 22% от объема минимальной заработной платы. Дата уплаты - до 20 числа (не включительно) после квартала, за который вносится платеж.

Дополнительные параметры:

  • минимальный платеж ЕСВ - 1474 грн (в месяц) и 4422 (в квартал);
  • предельная база начисления ЕСВ (сумма основной и дополнительной зарплаты и поощрительных выплат равна 15 минимальным заработным платам) — 100 500 грн (и определяется самостоятельно);
  • максимально возможная сумма ЕСВ по ФОП / его отдельному работнику – 22 110 грн.

На основе этого имеем следующую таблицу:

Категория ФОПКоличество работниковЛимиты доходаСроки по уплатеМинимальный платеж в месяцМинимальный платеж за квартал
ФОП 1 группыНе используют наемный труд1 118 900 грн (167 минимальных зарплат)

До 20 числа месяца, следующего за кварталом уплаты (19 апреля, 19 июля, 19 октября, 19 января)

 

1472 грн

 

4422 грн

 

ФОП 2 группыДо 10 человек5 587 800 грн (834 минималки)
ФОП 3 группыБез ограничений7 818 900 грн (1167 минималок)
ФОП 4 группыЗапрещено использовать наемный трудОбъем доходов не регламентируется

Как рассчитать ЕСВ для ФОП на общей системе налогообложения

В отличие от предпринимателей на упрощенной системе налогообложения, те, кто на общей, имеют другие правила по уплате единого налога:

  1. Ставка для них идентична – 22%.
  2. База начисления каждый раз разная и зависит от размера полученного дохода (но есть минимальный размер дохода и максимальный размер дохода для уплаты ЕСВ — один МЗП в 1 472 грн и 15 МЗП в размере 100 500 грн).
  3. Базой начисления является сумма дохода (прибыли), к которой применяется начисление НДФЛ (это разница между выручкой и расходами по деятельности на основе подтвержденных документов) – 22% от чистого дохода.
  4. В случае, если доход меньше минимальной зарплаты, применяется начисление и уплата минимального страхового взноса — 1 472 грн.
  5. Если доход больше 15 минимальных заработных плат (МЗП), применяется ставка относительно 15 МЗП.

В отличие от тех, кто на упрощенной системе, те, кто на общей, могут не платить ЕСВ за период, когда доход полностью отсутствует. Но в таком случае период выпадает из страхового стажа (влияет на пенсию или больничные)

Как оплатить ЕСВ для ФОП

Уплатить ЕСВ можно через личный кабинет налогоплательщика , с предпринимательского или карточного счета, с личной картинки или наличными в кассу банка или другого финансового учреждения (или даже используя платежный терминал самообслуживания).

Следует учитывать следующие основные правила:

  1. При оплате можно использовать карточку, оформленную на имя предпринимателя (даже если она оформлена на физическое лицо).
  2. Если для уплаты используется расчетный счет, в платежном поручении должны быть указаны: ФИО предпринимателя, налоговый номер, наименование и реквизиты получателя (соответствующей региональной налоговой службы), а в назначении - период, за который идет оплата.
  3. Основные и максимально актуальные реквизиты для уплаты можно в электронном кабинете налогоплательщика (в случае любых ошибок ФОП самостоятельно отвечает за правильность реквизитов в процессе перечисления ЕСВ). Ошибочная уплата не на счета приведет к задолженности, которую нужно будет погашать в будущем.

Самые частые ошибки при уплате ЕСВ от ФОП

Среди наиболее распространенных вариантов ошибок, о которых следует знать, чтобы самому их не допускать, есть:

  1. Уплата не на тот счет.
  2. Неуплата за только что созданный ФОП — для плательщиков единого налога не имеет значения, был ли доход. Если не было использования временных льгот, платить ЕСВ обязательно нужно.

В случае неуплаты или несвоевременной уплаты ЕСВ, согласно нормам законодательства, обязательно потребуется:

  • перечислить всю сумму задолженности;
  • уплатить 20% от неуплаченного взноса в виде штрафа;
  • оплатить 0,1% пени за каждый день просрочки (от конечной даты для уплаты ЕСВ).

Как проверить, что ты оплатил ЕСВ за деятельность ФОП

Соответствующая проверка того, что платеж дошел и проблем со штрафами, не будет:

  • с помощью классического письменного запроса в Налоговую службу, где ФОП состоит на учете;
  • онлайн через сайт Государственной налоговой службы.

Уверены, что для большинства второй вариант будет интереснее и удобнее. Для того чтобы реализовать его, нужно:

  1. Зайти в личный электронный кабинет налогоплательщика.
  2. Перейти в раздел «Расчеты по бюджету».
  3. Проверить в открытом разделе то, есть ли в наличии недоимка из ЕСВ.

Если он отсутствует, то платеж поступил в нужные сроки и на нужный счет.

Отчетность ФОП по ЕСВ

Отчет по уплате ЕСВ является не отдельным документом, а выступает в роли приложения к общегодовой декларации. Если отчет не был приложен к декларации, это приводит к тому, что отчетный год ЕСВ не начисляется, как и страховой становится. Единщики отчитываются в соответствии со своей группой:

  • 1, 2 группы - 60 календарных дней после окончания налогового отчетного года;
  • 3 группа – в течение 40 календарных дней после последнего квартала;
  • 4 группа – не позднее 20 февраля текущего года за прошлый год.

ФОП общей системы отчитывается до 1 мая следующего года, который следует за отчетным.


Ви експерт? Поділіться досвідом на busyb
Сподобалась стаття? Читайте нас в телеграм