Вопрос возможностей, которые появляются после того, как ФОП / ФЛП по ошибке заплатил больше налогов (переплатил или произвел платеж по ошибке) является актуальным в непростом 2021 году. В этой статье мы разберемся в том, какие возможности есть в этом случае, какими инструментами можно пользоваться и какие правила устанавливает украинское законодательство.
Общий ответ о возврате переплат ФОП / ФЛП
Закон разрешает использовать переплату по налогам по двум основным направлениям:
- ФОП / ФЛП имеет право использовать ее для зачтения в пользу будущих платежей в сторону Налоговой службы.
- ФОП / ФЛП имеет право просто вернуть деньги себе обратно.
Если предприниматель не уверен и лишь подозревает о наличии переплат по своему бизнесу, провести сверку не сложно. Для этого нужно всего лишь посетить отделение Налоговой службы или же войти в личный кабинет на сайте Государственной налоговой службы Украины.
Типичный алгоритм действий для возврата переплат ФОП / ФЛП
Переплата и отправленные по ошибке платежи предусмотрены законодательством. Условия их возвращения прописаны в статье 43 Налогового кодекса Украины. Там же указано, что сделать это можно в течение 3 лет после фактического возникновения переплат (так что, времени у ФОП / ФЛП будет достаточно в любом случае, спешить не обязательно).
Типичный алгоритм действий при возникновении такой потребности, будет выглядеть так:
- ФОП / ФЛП подает заявление о возврате денег в Налоговую службу Украины по месту учета;
- Государственная фискальная служба будет рассматривать поданное заявление в срок до 5 дней;
- если переплата действительно была, этот орган власти подготовит специальное заключение;
- потом ГФС отправит этот документ в Государственную казначейскую службу Украины;
- как только ГКС получит заключение, возвращение средств ФЛП займет до 5 рабочих дней.
Как оформляется заявление на возврат налоговой переплаты
На момент начала весны 2021 года каких-то установленных форм для этого вида заявления нет. ФОП / ФЛП имеет возможность составлять его в произвольной форме, без каких-либо формальностей. Главное — указать, что есть цель вернуть деньги, а также то, куда их нужно в итоге перечислить.
Дополнительные сведения, которые обязательно должны быть указаны при написании обращения:
- Фамилия, имя и отчество бизнесмена и его налоговый номер (ИНН) либо паспортные данные (а лучше — оба варианта), регистрационное место проживания, телефонный номер для наличия возможности связаться с заявителем.
- Четкая причина инициации процедуры налогового возврата: переплата, ошибочная оплата, отправка не на тот счет, не с теми реквизитами.
- Итоговая сумма для возврата.
- Способ получения средств: на счет физического лица предпринимателя или наличными при помощи чека в отделении банка.
Подача без доказательств платежа невозможна. Обязательно прикрепите к нему оригинал или копию расчетного документа от банковской организации или чек, выданный интернет-сервисом. Он станет подтверждением того, что ваши средства были отправлены по нужному направлению.
Три варианта подачи заявления о возврате налоговой переплаты ФОП / ФЛП
Процедура подачи имеет три варианта (2 классических и современный):
- можно отнести бумажное заявление в налоговую;
- можно отправить заявление в тот же орган при помощи заказного письма;
- есть возможность отправки через “Кабинет плательщика налогов” (потребуется авторизоваться через электронную цифровую подпись и перейти в раздел “Листування з ДФС”).
Можно ли направить средства для погашения Единого социального взноса?
Если у ФОП / ФЛП есть задолженность по ЕСВ и присутствует переплата по другим типам налогов, направить средства для погашения взноса регуляторы не разрешают.
Налоговая служба объясняет это так: единый социальный взнос не выполняет функцию наполнения местных и государственного бюджетов (в отличие от большинства остальных налогов и сборов), поэтому применять функцию взаимного погашения нельзя.
Единственный вариант — получить наличные в банке и только после этого совершить отдельный платеж для погашения долга по ЕСВ самостоятельно.
Переход переплат в категорию авансовых платежей
Для ФОП / ФЛП первой и второй групп с ежемесячной уплатой единого налога действуют такие правила: в случае возникновения переплаты или ошибочного перечисления платежа, вся сумма может быть учтена, как авансовый платеж. Но только в перспективе оставшегося календарного года и не на более длительный срок (процедура регулируется статьей 295 Налогового кодекса Украины).
В случае с теми, кто платит ЕН на третьей группе, сумма может зачисляться в качестве оплаты за следующий квартал. Использовать ее можно как для полного, так и для частичного погашения платежа. Ознакомиться с правилами можно в статье 87.1 Налогового кодекса Украины.
